會計05-03總分類帳之格式及過帳方法

5-3.1總分類帳之格式

標準式分類帳	T字帳為標準式帳戶之簡化 帳戶名稱 第　頁 年 摘要 日頁 借方 金額 年 摘要 日頁 貸方 金額 月 日 月 日
餘額式分類帳	商業會計法規定採用餘額式 帳戶名稱 第　頁 年 摘要 日頁 借方金額 貸方金額 借或貸 餘額 月 日

 

5-3.2總分類帳之過帳方法

1.日期欄	將日記簿的日期，轉記到帳戶的日期欄。
2.摘要欄	將日記簿的摘要或對方第四級會計項目，轉記到帳戶的摘要欄。
3.日頁欄	將日記簿的頁次，轉記到帳戶的日頁欄。
4.金額欄	將分錄的借方及貸方金額，轉記到帳戶的借方及貸方金額欄。
5.借或貸及餘額欄	填寫借或貸方餘額。
6.日記簿類頁欄	將帳戶的頁次，轉記到日記簿的類頁欄。
7.每頁最後一列的合計金額必須過入次頁；次頁第一列承接前頁的合計與餘額。

 

5-3.3過帳的注意事項

1.頁次按類別與流動性編列

2.日記簿與分類帳互註頁次

3.合計金額必須過入次頁

4.帳戶餘額的借貸方向 資產 借餘 負債 貸餘 權益 貸餘 收益 貸餘 費損 借餘 資產抵銷帳戶(備抵呆帳、累計折舊) 貸餘 收益抵銷帳戶(銷貨退回、銷貨折讓) 借餘 費損抵銷帳戶(進貨退出、進貨折讓) 貸餘